Банки Армении начали сбор данных о налоговом резидентстве россиян. Что это значит?

Банки и брокеры Армении начали запрашивать у российских граждан, открывших счета в республике, сведения о налоговом резидентстве, сообщил РБК. Это необходимо для подготовки к автоматическому обмену финансовой информацией с Россией. Как ожидается он начнется в сентябре 2025 года.

Финансовый обмен проводится по стандарту ОЭСР. Армения ратифицировала Конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в сентябре 2023 года. По этому стандарту банки Армении будут передавать большой объем данных о налоговых резидентах из России: имя, адрес, ИНН (при наличии), дату и место рождения физического лица или регистрационные данные юридического лица.

Также передаются номера счетов, остатки на конец отчетного периода, общая сумма начисленных доходов, таких как проценты, дивиденды, доходы от продажи активов, и сведения о движении средств на счетах, включая суммы поступлений и списаний.

Кроме того, указывается информация о финансовом учреждении, где открыт счет, включая его название и идентификатор.

При непредоставлении информации обслуживание счетов приостанавливается. Запросы направляются не только владельцам личных счетов, но и контролирующим лицам и бенефициарам компаний.

Автоматический обмен финансовой информацией по стандарту ОЭСР проводится ежегодно. Обычно он осуществляется один раз в год, в соответствии с установленным графиком. В большинстве стран данные за предыдущий календарный год передаются в период с июня по сентябрь следующего года.

Россия присоединилась к автоматическому обмену финансовой информацией по стандарту ОЭСР в 2018 году. Первые данные за 2017 год Россия получила осенью 2018 года от 50 стран. В 2019 году количество стран, передавших данные, увеличилось до 70, а в 2020 году — до 77 стран и 12 территорий. После начала войны в 2022 году большинство европейских стран перестали обмениваться этой информацией с РФ. Россия, в свою очередь, исключила эти страны из своего перечня.

Федеральная налоговая служба России не раскрывает сроки обработки данных ОЭСР, так что предсказать, как быстро ФНС получит и проанализирует информацию из Армении, невозможно. Обычно данные о зарубежных счетах служба публикует с значительной задержкой. Так, например, данные за 2024 год не опубликованы до сих пор.

По российскому законодательству налоговыми резидентами признаются лица, находящиеся в стране не менее 183 дней в году. Армянское законодательство определяет резидентство по аналогичному принципу либо по критерию центра жизненных интересов. Клиенты армянских банков могут предоставлять свидетельства о налоговом резидентстве третьих стран для избежания передачи данных российским налоговым органам.

По данным ФНС, на конец 2023 года в России было зарегистрировано 539,1 тысяч налоговых резидентов с 1,825 млн зарубежных счетов. Российские граждане, не являющиеся налоговыми резидентами Армении, обязаны уведомлять ФНС об открытии, изменении или закрытии зарубежных счетов в течение 30 дней.

Они также должны ежегодно отчитываться о движении средств, если сумма операций превышает 600 тысяч рублей в год. Это требование не касается тех, кто находится за пределами России более 183 дней в году.

В 2022 году, после начала войны в Украине и мобилизации, в Армению переехало значительное число граждан России. По данным министра экономики Армении Вагана Керобяна, «чистая релокация» за 2022 год составила около 108–110 тысяч граждан России, оставшихся на постоянное проживание.